本篇養老知識說文解詞：
稅收遞延：指納稅人根據法律法規的規定可將應納稅款推遲一定期限繳納。稅收遞延雖不能減少應納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對于納稅人而言意味著稅收優惠。個人養老金制度的稅收遞延政策，可在一定程度上激勵個人參與該制度。
個人養老金制度是個人自愿參加，稅收優惠政策對調動個人參加積極性將起到關鍵作用。簡單說，參與個人養老金制度，不但可以積累養老金，還可以省稅省錢。
2022年4月21日，國務院辦公廳發布《關于推動個人養老金發展的意見》，我國養老第三支柱頂層制度正式確定。《意見》明確“國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度并依規領取個人養老金”。
個人稅收遞延型商業養老保險是我國目前唯一享有稅收優惠政策的第三支柱養老金融產品，自2018年起在上海市、福建省和蘇州工業園區啟動試點，截至2021年10月底，累計實現保費收入約6億元，參保人數超5萬人。
我國個人養老金稅收優惠的制度安排
一般而言，個人養老金的稅收優惠針對繳費、投資增值、提取三個環節，制度設計不同，征稅的環節也不同。有的制度設計為三個環節都免稅；也有制度設計為繳費、投資增值環節免稅，領取養老金時征稅。
目前國際主流稅收優惠政策是在繳費、投資增值階段免稅，遞延至提取階段再繳稅。例如，美國傳統的個人退休賬戶制度（IRA）就是采用這種稅收優惠方式。
我國于2018年開始的個人稅收遞延型商業養老保險試點中，與國際主流方式基本一致，所采用的稅收優惠政策是繳費（購買產品）環節在一定標準內稅前扣除；投資收益暫不征收個人所得稅；領取商業養老金時再征收個人所得稅。
稅收遞延有啥好處？
大家可能會問，領取商業養老金時再征收個人所得稅，最終還是要繳稅，那么稅收遞延有啥好處呢？目前來看，稅收遞延主要三個好處：
1.降低實際稅額：延期后繳納的稅款由于通貨膨脹幣值下降，相當于未來降低了實際的稅額；
2.無息使用應稅金額：延期繳納的稅款相當于納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息；
3.增加養老金投資現金流：延期繳納的稅款相當于增加了當期的現金流入量，納稅人能有更多的資金用于本期投資，未來可享貨幣的時間價值，賺取復利。
稅收優惠可以遞延多少稅？
從海外個人養老金制度實踐經驗看，稅收優惠將是帶動個人養老金發展的重要引擎。
9月26日，國務院常務會議進一步明確了個人養老金稅收優惠政策，決定對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，且領取收入實際稅負由7.5%降為3%。
根據目前的稅收優惠政策測算，12000元的稅前扣除額度對應當期免稅額大約介于360元至5400元之間。
總體而言，個人養老金投入對納稅人來說等于是降低了稅收負擔。未來國家將出臺更加細化的個人養老金稅收優惠政策，鼓勵大家積極參與到個人養老金計劃中來。
(數據及圖表來源：易方達投資者教育基地)
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