來源：稅務總局
7月28日，稅務總局舉行“辦好稅收惠民事 服務高質量發展”主題新聞發布會，介紹上半年減稅降費有關情況。
相關負責人指出，2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元。制造業及與之相關的批發零售業占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。
今年6月，稅務部門新增7月預繳申報期作為享受研發費用加計扣除政策的時點后，從7月份數據來看，全國共有30.8萬戶企業提前辦理研發費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營企業戶數占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業享受研發費用加計扣除金額占全部金額的76.6%。
此外，在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源(600617)汽車產業規模持續擴大。2023年上半年新能源汽車銷售311.1萬輛，同比增長38.3%。
上半年全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元
國家稅務總局收入規劃核算司司長榮海樓指出，稅務總局積極會同相關部門落實落細各類支持科技創新、先進制造業發展、促進綠色低碳等稅費優惠政策，確保政策紅利精準高效直達經營主體。
2023年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，其中，先后實施的兩批延續優化創新的稅費優惠政策5832億元，留抵退稅3167億元，其他政策280億元。
分政策看，月銷售額10萬元以下的小規模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規模納稅人征收率由3%降至1%政策新增減稅822億元，小型微利企業減征所得稅政策新增減稅793億元，繼續實施階段性降低失業保險費率政策新增降費787億元。
分行業看，制造業及與之相關的批發零售業占比最高，累計新增減稅降費及退稅緩費3818億元，占比41%。分企業規模看，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費5766億元，占比62%。
近日，黨中央、國務院印發《關于促進民營經濟發展壯大的意見》（下稱《意見》），聚焦民營經濟發展問題，推出系列舉措，將進一步優化民營經濟發展環境，有力促進民營經濟加快發展。
在支持民營經濟發展方面，國家稅務總局新聞發言人、辦公廳主任黃運表示，今年以來，稅務部門落實惠及民營企業發展的各項稅費支持政策，包括小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體。
黃運介紹，上半年，稅務部門進一步創新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%，助力民營企業緩解融資難題。
黃運表示，下一步，稅務部門將以貫徹落實《意見》為契機，持續為民營企業營造穩定公平透明可預期的稅收營商環境。優化措施提升服務，新出臺和優化一批“便民辦稅春風行動”措施；結合經濟社會發展形勢，積極研究提出延續優化完善稅費政策的建議。
研發費用加計扣除緩解企業研究創新資金壓力
今年3月，國家將符合條件行業的企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施。今年6月，新增7月預繳申報期作為享受研發費用加計扣除政策的時點。在被問及上述政策實施效果如何時，黃運回應道，研發費用加計扣除是我國推進創新驅動發展的重要政策措施，也是國際上鼓勵企業創新投入的通行政策手段。
黃運表示，從7月份政策落實情況看，全國共有30.8萬戶企業提前辦理研發費用加計扣除，可享受減免稅額約2300億元。其中，民營企業戶數占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業享受研發費用加計扣除金額占全部金額的76.6%，對緩解研究創新的資金壓力、改善研發投入的政策預期具有積極作用。
創新型企業研發投入的引領帶動作用明顯，上半年，高新技術企業享受加計扣除的企業戶數和金額分別占全部研發企業的65.4%、83%，與2022年相比，享受戶數占比提高了5個百分點。
同時，實體經濟特別是制造業占據研發主體地位。數據顯示，上半年，制造業、軟件和信息技術服務業、科學研究和技術服務業合計享受加計扣除企業戶數、金額占全部研發企業的94.6%、94.5%，是政策享受的前三大行業，與2022年相比，分別提高了2個和1.3個百分點。其中，制造業企業享受戶數、金額占全部研發企業的56.7%、61.8%。
此外，研發費用加計扣除政策對支持創新發展、提高創新活力發揮了重要作用。增值稅發票數據顯示，上半年高技術產業、數字經濟核心產業銷售收入同比分別增長10.7%和8.8%，其中二季度同比分別增長11.5%和11.4%，較一季度分別提高1.7個和5.4個百分點。
綠色稅收制度體系助力減污、降碳效果明顯
近日召開的全國生態環境保護大會強調，要完善支持綠色低碳發展經濟政策，強化稅收政策支持。榮海樓表示，我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經營主體“開發-生產-消費-排放”全流程，為推進綠色發展提供有效支持。從稅收大數據看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關領域“減污、利廢、降碳”效果明顯。
一是“減污”持續加力，主要污染排放大幅下降。2018年環境保護稅開征以來，全國累計落實環境保護稅優惠減免564億元。相應的，環境保護稅申報數據顯示，萬元GDP污染物排放當量數從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達37%。稅收優惠對企業加大減排治污力度起到了積極作用。
二是“利廢”加快推進，工業資源綜合利用持續深化。2020-2022年，工業企業享受資源綜合利用稅收優惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長52.2%；同時，享受優惠的企業所屬行業小類由390個增加到422個，全國工業資源綜合利用產業規模不斷壯大，覆蓋領域持續拓展。
三是“降碳”提速增效，新能源產業發展態勢良好。增值稅發票數據顯示，2019—2022年，包括風力發電、太陽能(000591)發電、水力發電、核能發電在內的清潔能源發電銷售收入占電力生產業銷售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車、光伏設備、鋰離子電池等重要綠色產品制造行業銷售收入年均增速均在40%以上；新能源、節能、環保等綠色技術服務業銷售收入年均分別增長79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產業發展不斷加快。
上半年新能源汽車銷售311.1萬輛
國家稅務總局納稅服務司司長沈新國指出，發展新能源汽車產業是我國從汽車大國邁向汽車強國的必由之路，也是應對氣候變化、推動綠色發展的戰略舉措，還是擴大內需、促進經濟持續增長的重要引擎。
目前，車輛購置稅、車船稅、消費稅等方面均有支持新能源汽車發展的政策。2012年1月至2023年6月，共減免新能源汽車車船稅超100億元，其中2023年上半年達8.6億元，同比增長41.2%；2014年9月-2023年6月，共免征新能源汽車車輛購置稅超2600億元，其中2023年上半年達491.7億元，同比增長44.1%。
沈新國表示，在稅收等一系列政策和市場因素的共同作用下，近年來，我國新能源汽車產業規模持續擴大。機動車銷售統一發票數據顯示，我國新能源汽車2022年銷售568.1萬輛，2023年上半年銷售311.1萬輛，同比增長38.3%；在全部新增汽車銷量中，2022年新能源汽車占比達23.5%，2023年上半年占比上升至27.4%，表明我國新能源汽車市場保有量持續提高。
沈新國明確，稅務部門將進一步加強與工信、公安等部門協同協作，通過信息化手段便利納稅人及時享受新能源汽車稅收支持政策，并密切跟蹤關注政策執行情況，確保減免稅優惠政策更好落實落地落細，更好地服務新能源汽車產業高質量發展。
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