春風駘蕩河海闊，潮大正是揚帆時。在經濟全球化的大背景下，不斷優化營商環境，開辟良好的營商市場，是促進區域經濟與國際經濟友好合作的基礎。近年來，深圳被《中國營商環境報告》評為營商環境示范引領標桿城市，深圳市稅務局也在其中擔任起了改革的排頭兵和乘風破浪的領航者，在稅收的重點領域、關鍵環節率先突破，以科技的力量掀起優化稅收營商環境的浪潮，為市場營造出“百舸爭流千帆競”的生動局面。
以“數”賦能，打造高效便利“軟環境”
線上體檢、遠程辦理、現場“零窗口”……在深圳寶安區的“灣區之窗”——智慧辦稅服務廳，各類平臺、系統整合運用，在事前預約、辦稅繳費等環節中做到了無縫鏈接、智能化服務以及“無窗口”辦，從預約到結束辦理，納稅人僅需手機在手，即可完成全量非接觸式業務的通辦。在福田竹子林辦稅服務廳，通過“刷臉繳稅”渠道5秒內即可完成稅款繳納。據了解，這項基于人工智能、機器視覺、3D傳感等技術實現的刷臉支付，最大特點就是快，效率提高50%以上，秒級完成整個繳稅環節。“手指動一動，辦稅繳費輕輕松松就完成了。”近日，深圳市和林貿易有限公司辦稅員通過“遠程辦”順利辦(000606)理跨區遷移業務后，對5G時代智慧辦稅的智能與高效贊不絕口。
從“一站式服務”到“最多跑一次”，從“全網通辦”到“刷臉繳稅”，深圳稅務近年來全面加快智慧稅務建設步伐，運用大數據、云計算、人工智能等科技手段，為辦稅服務提供更高效更便捷的“人機交互”新體驗，實現“減負增效”的科技化遠程辦稅新模式。龍華區局通過稅務系統大數據篩查分析和RPA智能自動化技術，推行發票審批“白名單”制度，經營狀況良好、納稅信用高的企業可享受增值稅發票“申領免檢—按需供應—即時辦結”的靶向精準“一站式”辦稅服務，審批時長從3-5個工作日直接變為“秒批”，有效解決企業“數量多、時間緊”的臨時性發票申領需求。第三稅務分局依據行業、納稅人類型、稅種等繪制納稅人全景多維“畫像”，通過個性化標簽主動識別其辦稅需求，實現涉稅輔導的“私人定制”和“主動出擊”。龍崗區稅務局改革征管流程，創新打造智慧服務生態——“龍稅云”集約辦理中心，實現了同質化業務的集中辦理。光明區稅務局組建了“云稅醫”工作室，利用信息化手段深入核實清理“稅收優惠政策應享未享”數據，在將具體的“政策清單”細化成“企業清單”，將政策紅利精準送達給每戶納稅人。
“以措施的小變革帶來服務的大變化，我們大力推動服務從‘納稅人圍著流程跑’向‘稅務部門圍著納稅人跑’轉變。”據深圳市稅務局營商環境辦公室相關負責人介紹，目前的225個涉稅繳費事項中，90%的事項可以網上辦，83%的事項“最多跑一次”，139個辦稅服務事項“全城通辦”，同時深圳稅務系統還構建了“15分鐘便利辦稅圈”，大力推廣“微稅廳”在黨群服務中心、工業產業園區、銀行網點的應用，探索融入地方網格化管理，實現“走兩步就能到，點兩下就能辦”的辦稅格局。
以“法”護航，邁上精準治理“新臺階”
揚“稅收法制”之論，行“法治稅務”之路，無疑是營造公平的營商環境的不二選擇。近年來，深圳市稅務局積極善用法治思維、改革思維和創新思維，加快構建新型稅務執法質量控制體系，在增強稅務執法的透明性、規范性和公平性方面取得明顯成效。
——公開透明，執法為民
全面推進行政執法“三項制度”，建立稅務機關全責清單，進一步規范行政處罰裁量基礎，強化執法內部控制和監督，并研究制定《深圳市稅務局行政執法盡職免責辦法》，明確了盡職免責的法定依據、適用范圍、工作程序。同時，圍繞減稅降費、出口退稅、發票管理等執法重點領域，推出首批20項盡職免責事項，盡職免責制度出臺后，深圳稅務按照程序對留抵退稅責任追究中的6人次予以免責，保障了國家大規模留抵退稅政策的實施，引發基層熱烈反響。據了解，2022年上半年，深圳累計新增退稅減稅降費及緩繳稅費達766億元。其中，規模性退稅共惠及近8萬戶企業，大范圍免稅共惠及20萬戶小規模納稅人，大力度減稅共惠及100萬戶小微企業，大幅度緩稅共惠及9萬戶市場主體。
——無事不擾，違法必究
深入貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，構建“信用+風險”的稅務監管體系。一方面，健全守信激勵和失信懲戒信用管理制度，在發票審批、稅務注銷、納稅申報領域，對納稅信用良好的企業予以便利，對納稅信用較差的企業重點關注。另一方面，健全全鏈條的風險管理機制，構建立體化的人工智能“畫像”體系，精準識別和打擊“三假”企業。通過信用監管手段，推出注銷即辦流程、增值稅發票按需供應、增值稅申報免比對通過等舉措，有效減輕守信企業辦稅負擔。通過風險管理手段，風險畫像群準確率達84%，形成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的監管方式。
——精準服務，精準監管
打造“清單式”分級分類管理模式，將研發活動和項目按照政策標準分為“白名單”“黑名單”和“灰名單”三類。屬于“白名單”的，稅務機關原則上不對其提出異議，也不再將其提交科技部門申請鑒定，企業可放心享受優惠；屬于“黑名單”的，建議企業排除，不將其列入可享受加計扣除的研發活動范圍；屬于“灰名單”的，企業可主動尋求稅務機關進行事前服務，再由稅務部門聯合科技部門進一步確認，符合條件的項目由“灰”轉“白”，最終給企業一個“行”還是“不行”的明確口徑，打消企業享受優惠的顧慮。研發費用加計扣除“清單式”服務以來，已為1200個研發項目提供事前預判服務，扣除金額超40億元。
以“融”促通，建立協同共治“暖機制”
伴隨著稅收征管國際化合作不斷加強，為給廣大“引進來”和“走出去”企業提供更堅實的涉稅服務支持，深圳市稅務局在穩步推進大灣區一體化建設的背景下，始終圍繞開放共享、示范引領理念，努力實現國際化營商環境提檔升級，打造國際稅收協同共治格局。
——兩地人才資源融通
迎著深圳落實綜合改革授權試點的春風，深圳市稅務局積極探索實施高度便利化的境外涉稅專業人才執業制度，出臺了《港澳涉稅專業人士在中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區執業管理暫行辦法》，放寬港澳涉稅專業人士跨境執業限制，支持港澳涉稅專業人士視同內地稅務師擔任股東，發起設立稅務師事務所。同時，在深化交流合作方面，深圳市稅務局還與香港、澳門稅務學會簽訂合作協議，從優化政務服務、支持交流發展、探索標準體系、建立合作機制等六大方面開展合作，通過舉辦政策宣講會、制定本地化指引、一對一輔導培訓、集中資格初審、定期信息交換等，為港澳涉稅專業人士執業發展提供全方位機制保障。據了解，目前已有69位港澳涉稅專業人士完成跨境執業登記，7家聯營稅務師事務所完成工商登記并開展業務。
——稅費服務保障聯通
深圳稅務系統率先打造了銜接港澳的遠程服務模式，在香港、澳門地區設立導辦點，通過“線下輔導+線上自助”聯動方式，輔導港澳納稅人遠程辦理深圳稅費業務。同時，深挖港澳納稅人辦稅需求和偏好，推出“傳真咨詢”“郵寄辦”等特色辦稅服務。實現申報納稅、稅收優惠享受、國際稅收業務、信用評價、信息報告等8類105項高頻涉稅服務遠程無差別辦理。以稅費服務的聯通實現整個大灣區稅收營商環境的和諧統一。
——協同管理渠道暢通
為給“走出去”的納稅人在國際稅收管理上進一步“減負”，深圳市稅務局以先行使命示范引領，創新了多個國際事項規則：建立了稅務海關轉讓定價協同管理機制：將稅務“預約定價安排”和海關“預裁定+”服務措施協同，實現進口貨物適用轉讓定價原則的統一性，解決進口環節存在的重復征稅問題；實現了稅收協定管理區域協同：針對同一港澳企業在廣東省內多地享受稅收協定待遇后，可能面臨多個稅務機關核查的情形，牽頭建立粵港澳大灣區稅收協定待遇協作管理工作機制，通過共享征管信息、統一執法標準、開展聯合審核、互認執法結論，實現協定管理一地受理、灣區共認。據統計，粵港澳大灣區稅收協定待遇協同管理機制啟動以來，已幫助4戶企業享受協定待遇，減免稅款7.09億元。除此之外，圍繞跨境股權轉讓稅務處理、非居民企業常設機構判定等六項國際稅收業務，深圳市稅務局創新推出了“事先裁定”服務，就跨境經營企業未實施但明確具體安排的交易請求預先作出稅法評價，以便納稅人對其未來交易架構的稅法處理、風險和后果形成穩定的政策預期。國際稅收事項“事先裁定”制度推出以來，已完成中廣核集團在內的4例個案實踐，涉稅金額25億元。
“高效、公平、開放”一直是深圳稅務系統著力優化稅收營商環境的“主旋律”。春風拂面過，千帆競發時，深圳市稅務局相關負責人表示，稅務部門將緊扣市場主體需求，結合便民辦稅“春風行動”不斷推出便民利民舉措，持續發力，減負增效，成為引領新時代稅收事業發展的前進航標。（何詩佳 章詩藝 朱俊杰 林建榮）
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