隨著財稅部門近日公開小微企業和個體戶所得稅優惠政策細節，今年5500億元新增減稅政策細節均已公開，這意味今年新增減稅政策全面實施，涉及億萬戶市場主體，哪些企業能享受新一波減稅紅利？
小微、個體戶所得稅負減半，增值稅減免稅擴大
疫情之后，小微企業和個體工商戶經營依然面臨不少挑戰，作為就業主力軍，勢必需要政府繼續幫扶，而主要手段之一就是減稅，這主要體現在企業所得稅、個人所得稅和增值稅減免上。
財政部、稅務總局近日公布的《關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》，明確了小型微利企業（下稱“小微企業”）和個體戶企業所得稅減免細節。今明兩年時間里，小微企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，企業所得稅實際稅率從之前的5%降至2.5%。100萬元至300萬元部分，依然適用此前10%優惠稅率。
個體戶繳納的是個稅，目前個體戶根據應納稅額不同適用5%~35%共5檔超額累進個稅稅率，其中全年應納稅額超過50萬元部分，適用最高35%個稅稅率。這次新政下，個體戶年應納稅不超過100萬部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。
小微企業和個體戶減半征收所得稅，將降低企業所得稅稅負，激發市場活力，支持就業穩定。
目前，小型微利企業和個體工商戶不區分征收方式，無需備案，均可享受減半政策。
除了所得稅外，增值稅減免政策力度也在加大。財稅部門發文，自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人主要是小微企業等，增值稅免征點從此前的10萬元提至15萬元，意味著更多的小微企業將不用繳納增值稅。
如果增值稅小規模納稅人不符合上述優惠政策條件，也能在今年享受減征政策。
根據《關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》，去年底到期的增值稅小規模納稅人優惠政策延續到今年全年。這意味著增值稅稅率從3%減按1%征收優惠政策繼續在今年執行。即便小微企業不能享受增值稅免稅政策，今年也能繼續享受稅率降低優惠。
另外，為了繼續引導金融機構加大對小微企業支持力度，去年底到期的相關增值稅、印花稅免稅政策繼續延期執行。
制造業、餐飲、電影等行業受益
今年除了針對小微企業、個體戶等出臺稅收優惠政策外，對制造業和疫情沖擊困難行業等也有新政支持。
為了支持制造業發展，促進企業加大研發投入，財稅部門公布《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》，將制造業企業研發費用加計扣除比例從75%提高至100%。這意味著制造業企業投入100萬元研發費用，就可以在計算企業所得稅應納稅額中抵扣200萬元，減輕企業所得稅稅負。
國務院預計這項減稅政策減稅規模達到800億元，是今年新出臺的力度最大一項減稅政策。與此同時，到期的其他行業研發費用75%加計扣除比例政策繼續延期3年執行，千億級減稅效應持續釋放。
除了制造業外，針對疫情受沖擊較大的電影、餐飲、住宿、旅游等行業去年減免增值稅政策也有所延長，比如今年全年電影放映服務取得的收入繼續免征增值稅，并免征文化事業建設費。
除此之外，財政部還對去年底到期的20多項稅收優惠政策延期執行，涉及農業、金融業、養老、民航等多個行業。
比如，為了支持鄉村振興，此前財稅部門出臺了針對農村飲水安全工程、易地扶貧搬遷、涉農貸款等稅收優惠政策，隨著這些政策相繼到期，財稅部門發文決定繼續延期。
多位財稅專家告訴第一財經，今年盡管減稅規模明顯低于前兩年，但減稅更加精準，重點支持小微企業、個體戶、制造業、困難行業等，以支持就業促進創新。另外不少到期優惠政策延續，確保相關行業稅收負擔不增。未來中國宏觀稅負將保持穩定，一般情況下不會再出臺前兩年2萬億元減稅降費政策，但依然會在財政可承受范圍內出臺結構性減稅政策，激發市場主體活力。
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